从中国进口时，国际贸易术语、进口关税和增值税是如何运作的？
Lars Hurkmans联合创始人2023年7月4日阅读时间 5 分钟
从中国进口时，有三件事决定了你的成本和风险。国际贸易术语（Incoterms）规定了谁负责运输、保险和清关，从EXW（你几乎要自己安排一切）到DDP（供应商安排一切）不等。进口关税按关税完税价格计算，具体税率取决于TARIC商品编码。进口增值税则按关税完税价格加上进口关税来计算。
从中国进口货物时，你会遇到三件事：贸易条款（国际贸易术语）、进口关税和增值税。下面我们逐一说明，并附上一个计算示例和当前适用的规则。这些条款出现在你选定供应商、下单之后；下单之前的完整采购流程可参阅我们的从中国采购分步指南。
什么是国际贸易术语，它们规定了什么？
国际贸易术语（Incoterms，即International Commercial Terms）是一套国际规则，规定了国际贸易中各方分别承担哪些责任。它们由国际商会（ICC）制定，确定了谁负责货物的运输和保险、谁办理清关手续，以及谁承担哪些费用。
有哪些国际贸易术语，按进口商责任从大到小排列？
国际贸易术语一共有十一种。我们在这里总结了其中最主要的几种，按你作为进口商所承担的责任从大到小排列：
- EXW（工厂交货）：在这个条款下，进口商承担的责任最大。卖方只需把货物备好待运，运输、保险和清关手续都由进口商自己安排并支付费用。
- FCA（货交承运人）：卖方在约定地点（通常是仓库）交付货物，从那一刻起，费用和风险就转由进口商承担。
- CPT（运费付至）：与FCA类似，运输由卖方安排，但保险由进口商负责。
- CIP（运费保险费付至）：在这里，卖方负责把货物运到指定地点，并支付保险费用。一旦货物在约定地点交付，风险就转移给进口商。
- DDP（完税后交货）：在这个条款下，卖方几乎承担全部责任。卖方负责整个运输过程，支付所有费用，并对运输过程中发生的任何损坏或丢失负责，同时也由卖方支付进口关税和增值税。
具体使用哪种国际贸易术语，由你和供应商协商确定。与之相关的运输和清关工作可以外包给货运代理；关于这类合作方能为你做什么，可参阅货运代理和采购代理在从中国进口时的角色。
国际贸易术语不规定哪些内容？
国际贸易术语涵盖了很多方面，但并非全部。以下几项内容，它们并不确定：
- 它们不确定一笔交易的所有条款。
- 它们不具体说明所销售的货物是什么，也不列明合同价格。
- 它们不涉及买卖双方协商确定的付款方式或付款时间。
- 它们不规定货物所有权从卖方转移给买方的具体时刻。
从中国进口，需要缴纳多少进口关税？
需要缴纳多少进口关税，取决于产品的TARIC商品编码和原产国。如果你从欧盟以外的地区进口，比如中国，通常需要按关税完税价格缴纳进口关税。欧盟与多个国家签有贸易协定；如果你从这些国家进口，通常可以享受更低的进口关税。
如果你直接从与欧盟签有贸易协定的国家进口产品，且这些产品符合该协定国的优惠原产地规则，通常可以享受更低甚至免除的进口关税。
需要留意小额包裹的情况。此前对150欧元以下包裹免征进口关税的政策已经取消：自2026年7月1日起，150欧元以下的电商包裹同样需要缴纳进口关税（来源：荷兰海关）。从2026年7月1日到2028年7月1日，这部分适用每条申报记录3欧元的固定进口关税；从2028年7月1日起，则按各产品类别适用正常的欧盟税率。这项规定专门针对从欧盟以外直接寄给欧盟消费者的小额电商包裹。如果你是进口一批库存自己销售，无论如何都要按TARIC商品编码缴纳进口关税。
比利时的进口关税规则与此类似。如需最新、最准确的信息，请联系当地海关部门或税务顾问。
从中国进口时，进口增值税该怎么计算？
进口增值税按关税完税价格加上进口关税来计算。关税完税价格是你作为进口商为货物支付的价格，加上运抵欧盟边境为止的运输和保险费用。在荷兰，税率为21%。
举个计算示例。假设你从中国进口一批玩具汽车，货值8000欧元。运往鹿特丹的运输和保险费用为1500欧元。这样一来，你货物的关税完税价格就是9500欧元。假设本例中的进口关税税率为10%（实际税率取决于TARIC商品编码），那么你需要缴纳950欧元的进口关税。接下来，你需要就10450欧元缴纳21%的进口增值税，也就是2194.50欧元。
一旦你知道了进口关税和进口增值税，就能算出每件产品的总成本价。至于你在bol上最终能留下多少利润，可以用利润计算器来计算。
比利时在进口增值税方面适用类似的规则，同样按关税完税价格加上进口关税来计算。当地的标准增值税税率为21%，某些类别的货物适用较低税率。
关于国际贸易术语、进口关税和增值税，你需要记住什么？
国际贸易术语、进口关税和增值税共同决定了谁承担哪些风险，以及你的进口最终要花多少钱。国际贸易术语规定了买卖双方之间的责任划分，进口关税按TARIC商品编码对应的关税完税价格缴纳，进口增值税则按关税完税价格加上这些进口关税来计算。对每一位从中国进口货物的荷兰或比利时企业主来说，弄清楚这三者都是值得的：它们能为买卖双方带来清晰和确定性。
国际贸易术语大约每十年修订一次，以跟上国际贸易的变化。目前最新的版本是《2020年国际贸易术语解释通则》。本文的说明基于荷兰商会（KVK）的信息；针对你的具体情况，请务必咨询海关部门或税务顾问，尤其是在小额包裹相关规则正在变化的当下。
具体采用哪种国际贸易术语、约定什么价格，需要你和供应商协商确定。关于如何寻找和联系供应商，可参阅在阿里巴巴上采购；关于如何在谈判桌上获得对方的重视，可参阅如何获得中国供应商的重视。
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